Steuernummer beantragen 2026: Fragebogen (ELSTER)

Die Steuernummer ist die Kennung, unter der das Finanzamt eine Person oder ein Unternehmen steuerlich führt. Sie wird über den Fragebogen zur steuerlichen Erfassung beantragt, der ausschließlich elektronisch über das Portal ELSTER eingereicht wird. Nach einer Gewerbeanmeldung fordert das Finanzamt den Fragebogen meist automatisch an, Freiberufler müssen ihn eigenständig ausfüllen. Die Bearbeitung dauert in der Praxis ca. 2–6 Wochen.

Grundsätzlich jede Person, die eine gewerbliche oder freiberufliche Tätigkeit aufnimmt – unabhängig von der Rechtsform. Auch bei Gründung einer GmbH oder UG ist ein eigener Fragebogen für die Gesellschaft nötig, zusätzlich zur persönlichen Steuernummer der Gesellschafter.

• Einzelunternehmer und Freiberufler: ein Fragebogen für die natürliche Person
• GbR: ein Fragebogen für die Gesellschaft plus Angaben zu den Gesellschaftern
• UG/GmbH: eigener Fragebogen für die Kapitalgesellschaft nach Handelsregister-Eintrag

1. Konto bei ELSTER anlegen (falls noch nicht vorhanden) – die Registrierung mit Zertifikat dauert selbst schon einige Tage
2. Formular „Fragebogen zur steuerlichen Erfassung” im ELSTER-Portal öffnen
3. Persönliche und betriebliche Angaben eintragen (Anschrift, Tätigkeit, Bankverbindung)
4. Umsatz- und Gewinnprognose für Gründungs- und Folgejahr angeben
5. Kleinunternehmerregelung sowie IST-/SOLL-Versteuerung auswählen
6. Formular elektronisch signieren und übermitteln

Praxistipp: ELSTER-Zertifikat frühzeitig beantragen, idealerweise schon vor der eigentlichen Gewerbeanmeldung, da die Freischaltung mehrere Tage dauert.

Wer im Gründungsjahr voraussichtlich nicht mehr als ca. 25.000 € Umsatz erzielt und im Folgejahr nicht mehr als 100.000 € erwartet, kann die Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG wählen. Vorteil: keine Umsatzsteuer auf Rechnungen, kein Vorsteuerabzug, weniger Verwaltungsaufwand. Nachteil: bei hohen Investitionen zu Beginn kann der fehlende Vorsteuerabzug teurer sein als der bürokratische Mehraufwand der Regelbesteuerung.

Für die meisten Gründer ist die IST-Versteuerung vorteilhafter, da Umsatzsteuer erst fällig wird, wenn das Geld tatsächlich eingegangen ist.

Zuständig ist das Finanzamt deines Wohnsitzes beziehungsweise der Betriebsstätte. Einen Antrag am Schalter oder per Formular auf Papier gibt es nicht mehr: Der Fragebogen zur steuerlichen Erfassung wird nach § 138 Abs. 1b AO grundsätzlich elektronisch über ELSTER übermittelt. Nur in Härtefällen lässt das Finanzamt auf Antrag die Papierform zu.

Der Weg in ELSTER:

1. Auf elster.de ein Benutzerkonto anlegen. Die Freischaltung läuft per Brief und dauert meist mehrere Tage – früh starten.
2. Nach dem Login unter „Formulare & Leistungen“ den Punkt „Alle Formulare“ öffnen.
3. Im Bereich „Fragebögen zur steuerlichen Erfassung“ den passenden Fragebogen wählen: Einzelunternehmen, Personengesellschaft oder Kapitalgesellschaft.
4. Formular ausfüllen, prüfen lassen und elektronisch signiert absenden.
5. Übermittlungsprotokoll und PDF-Ausdruck speichern – beides brauchst du bei Rückfragen.

Die Steuernummer kommt anschließend per Post. Eine gesonderte Gebühr fällt nicht an; die Beantragung ist kostenlos.

Die GbR ist umsatzsteuerlich ein eigenes Unternehmen und bekommt deshalb eine eigene Steuernummer. Sie wird über den Fragebogen für Personengesellschaften beantragt.

Wichtig ist die Trennung der Ebenen: Die GbR erhält eine Steuernummer für Umsatzsteuer und für die gesonderte und einheitliche Feststellung der Gewinne. Die Gesellschafter versteuern ihren Gewinnanteil weiterhin unter ihrer persönlichen Steuernummer in der Einkommensteuererklärung.

Zusätzlich abgefragt werden: Gesellschaftsvertrag beziehungsweise die wesentlichen Vereinbarungen, Namen und Steuer-IDs aller Gesellschafter, Beteiligungsquoten, Gewinnverteilung, vertretungsberechtigte Person und die Bankverbindung der Gesellschaft. Ein schriftlicher Gesellschaftsvertrag ist rechtlich nicht zwingend, erspart aber Rückfragen.

Nach der Anmeldung ist die häufigste Frage, was künftig tatsächlich ans Finanzamt geht. Für Einzelunternehmen sind es in der Regel drei Steuerarten:

• Einkommensteuer: auf den Gewinn, ermittelt über die Einnahmen-Überschuss-Rechnung. Der Grundfreibetrag bleibt steuerfrei, darüber greift der progressive Tarif. Das Finanzamt setzt nach dem ersten Bescheid meist vierteljährliche Vorauszahlungen fest.
• Umsatzsteuer: 19 % oder 7 % auf die Ausgangsleistungen, abzüglich der Vorsteuer aus Eingangsrechnungen. Wer die Kleinunternehmerregelung nutzt, weist keine Umsatzsteuer aus und meldet auch keine Voranmeldungen.
• Gewerbesteuer: nur bei gewerblicher Tätigkeit. Für natürliche Personen gilt ein Freibetrag von 24.500 € Gewerbeertrag; die Steuer wird über § 35 EStG weitgehend auf die Einkommensteuer angerechnet. Freiberufler zahlen keine Gewerbesteuer.

Dazu kommen bei Beschäftigten die Lohnsteuer-Anmeldungen. Für die Rücklagenplanung hilft der Steuerrücklagen-Rechner, für die laufenden Meldungen der Umsatzsteuer-Voranmeldung-Rechner. Einen vollständigen Überblick über Haftung, Buchführung und Steuern gibt der Artikel Einzelunternehmen.

1. Gewinnprognose zu hoch angesetzt – führt zu unnötig hohen Vorauszahlungen
2. Kleinunternehmerregelung übersehen, obwohl sie passen würde
3. Betriebsstätte falsch angegeben bei Homeoffice-Gründungen
4. ELSTER-Registrierung zu spät begonnen, dadurch verzögert sich die gesamte Anmeldung

Das Finanzamt prüft die Angaben und vergibt die Steuernummer per Post, in der Regel innerhalb weniger Wochen. Ab diesem Zeitpunkt kannst du korrekte Rechnungen nach § 14 UStG mit Steuernummer ausstellen. Bei geplantem EU-Geschäft solltest du zusätzlich die USt-IdNr. beim Bundeszentralamt für Steuern beantragen – das ist ein separater Vorgang.